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En 2021, la exención anual del impuesto sobre donaciones seguirá siendo de 15.000 dólares por destinatario. Esto significa que puede regalar hasta 15.000 dólares a todas las personas que desee durante el próximo año sin que ninguna de ellas esté sujeta al impuesto sobre donaciones. El impuesto sobre donaciones es impuesto por el IRS si usted transfiere dinero o bienes a otra persona sin recibir al menos un valor igual a cambio. Esto puede aplicarse a los padres que dan dinero a sus hijos, a la donación de propiedades como una casa o un coche, o a cualquier otra transferencia. También existe una exclusión de por vida de 11,7 millones de dólares. Para obtener ayuda con el impuesto sobre donaciones o cualquier otro asunto de finanzas personales que pueda tener, considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero.

La exclusión anual del impuesto sobre donaciones es de 15.000 dólares para el año fiscal 2021. Esta es la cantidad de dinero que puede dar como regalo a una persona, en un año determinado, sin tener que pagar ningún impuesto sobre donaciones. Usted nunca tiene que pagar impuestos sobre los regalos que son iguales o menos que el límite de exclusión anual. Por lo tanto, no tiene que preocuparse de pagar el impuesto sobre donaciones por, por ejemplo, el jersey que le compró a su sobrino por Navidad.

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Por lo general, la respuesta a «¿tengo que pagar impuestos por un regalo?» es la siguiente: la persona que recibe un regalo normalmente no tiene que pagar el impuesto sobre donaciones. El donante, sin embargo, generalmente presentará una declaración de impuestos sobre donaciones cuando el regalo supere la cantidad anual de exclusión del impuesto sobre donaciones, que es de $15,000 por receptor para 2019. El dador también puede no deber el impuesto sobre donaciones debido a la cantidad de exclusión básica.

Algunos intercambios monetarios no están sujetos al impuesto sobre donaciones sin importar su monto. Se incluyen en esas excepciones casi todos los intercambios monetarios entre un esposo y una esposa si ambos cónyuges son ciudadanos estadounidenses, todo el dinero pagado directamente a una institución educativa para cubrir la matrícula, o todo el dinero pagado directamente a una institución médica para cubrir los gastos médicos. Las donaciones directas a instituciones educativas y/o médicas pueden hacerse en nombre de cualquier persona, no sólo de una persona relacionada con el donante.

Además de la exclusión anual del impuesto sobre donaciones, los donantes deben conocer el importe de la exclusión básica. Como su nombre indica, este importe se refiere a la cantidad que una persona puede donar durante toda su vida. Así es como funciona: Si, durante cualquier año, su donación supera el umbral anual, debe declararla como donación imponible en el formulario 709 del IRS. En ese caso, deberá aplicar el crédito aplicable para determinar si debe pagar algún impuesto sobre donaciones. Esta cantidad es igual al impuesto sobre el importe de la exclusión básica. Esto puede reducir o eliminar tanto el impuesto sobre donaciones como el de sucesiones.

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Un regalo también puede incluir el dinero que pierda al vender algo por menos de lo que vale. Por ejemplo, si vende su casa a su hijo por menos de su valor de mercado, la diferencia de valor cuenta como regalo.

Todo lo que deje en su testamento no cuenta como donación, sino que forma parte de su patrimonio. Su patrimonio es todo el dinero, las propiedades y las posesiones que deja al morir. El valor de su patrimonio se utilizará para calcular si hay que pagar el impuesto de sucesiones.

En el siguiente año fiscal 2020-2021, Mark dio 4.000 libras a su otra hija Sarah. Si Mark muriera en los 7 años siguientes a la donación, se utilizaría su exención anual de 3.000 libras más las 1.000 libras de exención anual que le quedaban del ejercicio fiscal anterior.

El impuesto de sucesiones que se debe pagar por las donaciones suele correr a cargo de la herencia, a no ser que se regalen más de 325.000 libras esterlinas en los 7 años anteriores al fallecimiento. Una vez que haya regalado más de 325.000 libras esterlinas, cualquier persona que reciba un regalo suyo en esos 7 años tendrá que pagar el Impuesto sobre Sucesiones por su regalo.

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1. El presente Convenio se aplicará a: a) Las herencias de personas fallecidas cuyo domicilio en el momento de su muerte estuviera en uno o en ambos Estados contratantes, y b) Las donaciones de donantes cuyo domicilio en el momento de realizar la donación estuviera en uno o en ambos Estados contratantes.

2. El presente Convenio se aplicará también a cualquier impuesto similar sobre sucesiones, herencias y donaciones que se imponga después de la fecha de la firma del Convenio, además de los impuestos existentes o en lugar de ellos.

a) el término «Estados Unidos de América», cuando se utiliza en sentido geográfico, significa los estados de ese país y el Distrito de Columbia. Dicho término también incluye el mar territorial de los mismos y el lecho marino y el subsuelo de las zonas submarinas adyacentes a la costa de los mismos, pero más allá del mar territorial sobre el que los Estados Unidos de América ejercen derechos de soberanía, de acuerdo con el derecho internacional, con el fin de explorar y explotar los recursos naturales de dichas zonas.

2. En lo que respecta a la aplicación del Convenio por parte de un Estado Contratante, todo término no definido en el mismo tendrá, salvo que el contexto exija otra cosa, el significado que tiene en virtud de la legislación de ese Estado Contratante relativa a los impuestos a los que se aplica el Convenio.

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